为促进内部审计工作在提升内部管理、风险控制和案件防控能力等方面发挥积极作用，泗阳农商银行高度重视审计工作，从构建科学体系、规范审计行为、强化监督问责、巩固审计成效着手，积极推进内部审计转型发展，提升审计工作的价值贡献度和影响力。

构建科学体系。根据国家审计准则以及监管部门和省联社相关制度要求，该行对现有的内部审计制度、岗位职责进行再次梳理。建立涵盖内部控制重要风险点的审计操作规范和审计标准体系，进一步完善内部审计制度，为提高审计质量标准提供客观依据。一是制定实施现场审计操作规范。全面梳理审计操作流程，实现操作的流程再造，规范操作行为。二是制定实施审计项目质量控制管理办法。针对审计准备、审计实施和审计终结等各环节加强质量控制，进一步明确审计责任考核。三是制定实施审计项目后续跟踪监督管理实施细则。按照后续审计管理办法，结合实际制定实施细则，有针对性的开展后续审计，并督促被审计对象积极制定整改计划并贯彻落实。四是发挥审计信息系统作用。运用系统的监测和统计功能，侧重对审计数据的分析，及时发布审计信息、提出审计建议。

规范审计行为。一是有针对性立项。充分利用非现场模型，确定有效审计需求，以保障信贷管理与营销、不良贷款清收管理、内部案防管理等中心工作高质量开展，不断提高审计立项的针对性。二是加强内部审计工作计划管理。在开展项目审计之前，认真细致开展审前调查，针对被审计单位的实际经营状况和业务品种特色来确定审前调查的内容和重点，结合被审计单位的调查问卷、各项任务完成情况、工作总结、重大会议纪要等，认真总结分析，从中找出薄弱点或易产生操作风险的环节。三是推行审计例会制度。每周一召开周例会，总结上周工作完成情况、遇到的困难并对下周的工作作出具体安排，增强审计人员责任意识和案件防控的使命感。每月初对工作进展情况进行集中汇报，查漏补缺，并按照任务完成情况严格考核兑现，激发审计人员的工作热情和工作责任心。

强化监督问责。始终坚持以有效防范风险，及时揭示问题，促进依法合规经营为主线开展审计监督工作。一是加强对重要网点的管控。针对各营业网点内部管理水平良莠不齐的现状，对内部管理薄弱、内控机制不健全的网点，加大工作力度，通过实施帮扶检查、后续跟踪检查等多种方式相结合，促进内控机制逐步改进、完善。二是做好对重要风险控制环节的监督。针对易出现管理漏洞的环节，组织对现金、重要空白凭证等专项检查，将每一项业务及操作环节置于有效的监督制约下，及时查找整改薄弱环节。三是保持查处并重、严查重处的高压态势，逐个环节进行问责，着重抓好“三到底”，即一查到底、落实到底、问责到底，坚持做到违者必罚、罚必落实，确保各项制度落实到位。通过经济和行政手段，让违规违纪人员付出代价，切实起到处罚一人、震慑一片的作用。

巩固审计成效。一是加强审计整改。一方面，注重现场整改，加强与被审计单位、业务条线管理部门沟通协调，认真听取各方面意见或建议，边检查边整改，提高现场整改率。另一方面，运用信息技术、绩效管理、责任约束等手段，管理和处置审计检查出的风险点，形成管理层监督、审计部门督办、业务部门承办、经办人具体整改的问题联动整改机制，并将审计整改作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，适时组织后续审计和审计“回头看”等，对整改情况进行检查，提高审计整改质效。二是加强审计问题总结。归纳提炼普遍性、倾向性、规律性的问题，通过修订完善制度，补齐管理短板，实现审计成果运用升级。

（郑丽娟）