为进一步做深做实研究型审计，全面提升政治素养、业务能力，切实转变作风、增进动力，2024年全面启动“书香审计”计划，打造学习型团队。南通农商银行将坚持内审高质量发展“一条主线”，坚决做好发现问题和问题整改“两篇文章”，推动理念开放化、队伍专业化、成果具象化“三化并进”，夯实审计立项、审计模型、审计方案、问题整改“四立支撑”。

“一条主线”

坚持内审高质量发展主线。强化风险管理能力，以内部审计的高质量发展为全行的经营发展保驾护航。一是如臂使指，坚定政治站位，认真贯彻落实总行党委、董事会决策部署，紧紧围绕全行中心工作，明确审计方向，将立项研究作为推动审计工作高质量发展的抓手。二是如影随形，坚持问题导向，紧扣“三大使命任务”“七大战略目标”“四方面重点工作”，沿着“战略执行—组织管控—激励机制—风险管理—文化落地”脉络进行一贯到底的穿透式监督，把审计纳入组织的价值链条中。三是如雷贯耳，坚持系统观念，将审计工作融入高质量发展大局，努力实现“审计一点、规范一片、震慑一面”，真正踏出一条将审计成果转化为审计效果的转型发展新路径。

“两篇文章”

为有效发挥审计监督力量，靶向推进审计问题标本兼治，切实提升审计成果利用成效，推深做实发现问题和问题整改“两篇文章”。

提高审计揭示问题的能力，是每一位审计人员的专业追求，也是实现审计价值的最核心环节。着眼于审计视角发现问题，审计工作的主要任务是发现问题，尤其是发现重要性水平高的问题，审计视角突出更专业、更全面。如何突破审计报告反映和体现的问题总是换汤不换药的困局，是需要不断探索的过程。着眼于管理视角解决问题，发现问题是前提，解决问题是关键，内审部门要履行建议职能，提升审计建议层次，为管理层提供决策依据。如何摆脱审计建议站位不高和内容空洞的问题，是需要深度思考的主题。

 审计整改是审计工作的重要闭环，也是审计监督能否发挥作用的直接体现。把整改情况落实到公开环节上。建立整改结果通报机制，将审计中的反馈意见和审计后的整改情况，以内网开设“整改督办”专栏的形式，及时公布整改结果，推动整改全过程监控。以晒进度、亮实效为抓手，形成震慑，杜绝审而不改、避实就虚的现象，不断完善整改闭环管理工作机制。把整改情况落实到考核机制上。建立整改工作考核问责机制，将审计查出问题的整改情况纳入考核评价指标体系，设定审计整改工作方面的具体考核指标，把是否落实整改责任、是否积极主动整改等作为考核内容，进一步压实整改责任，提升整改成效。

“三化并进”

把审计工作置身于全行发展大局中思考，对标对表，找准差距，以开放的心态，与时俱进，打破原有思维的“天花板”，突破工作瓶颈，不断塑造审计工作发展新动能。

理念开放化。贯彻新发展理念，树立创新开放意识，坚持解放思想、与时俱进、对标学习，以开放视野推动审计提质提效。对外，着眼全局。做有“深度”的审计人，善研究，精业务。内审工作涉及的范围非常广泛，合格的内审人员必须对全行的各项业务都要熟悉了解。特别是专业性较强的领域，更要主动融入专业条线工作进行学习，以各个板块分组的形式，审计稽核部主动申请参与业务条线的会议和培训，真正做到“融”进去学，而不是“浮”在面上，只有这样才能确保“审”在点子上，“计”在关键处。对内，观照自我。做有“厚度”的审计人，练内功，提素养，不断地接收新思想和新方法，迎接新任务和新挑战，与时代同步，与发展同行。

队伍专业化。建设高素质专业化审计队伍，既是适应新形势新任务做好审计工作的根本遵循，也是新时代赋予审计的新使命。理论课堂“绘墨色”。聚焦提升审计人员专业胜任能力，常态化开展学习培训活动。将过去单纯的集中学习辅导，转变成为集中学习与谋审计发展、解工作难题相结合的推进培训会，通过分组领学、案例讲解、交流研讨等形式，突出培训的针对性、实用性及有效性。实践历练“绘实色”。为打造一支研究能力强、审计经验丰富的专业队伍，组建“专项研究小组”迫在眉睫。以公司治理、绿色金融、数据治理、信息科技等专业领域审计为切口，破解审计内涵式发展的大难题。通过对专业板块的持续学习，不断收集和完善“政策包”“问题集”，直面审计实践中的问题和困惑，切实提升履职实效。

成果具象化。通过“价值输出”的方式，扩大审计部门审计成果应用的广度，提升审计人员思考问题的深度。以典型案例为镜鉴，提升部门价值输出能力。坚持输出有价值的审计发现，是审计部门的工作职责。做“有心人”，收集归纳审计工作中发现的典型问题，以编写“审计典型案例”为抓手，总结规律特点，梳理管理漏洞，将其作为举一反三的“定制素材”，强化警示教育作用，形成有力震慑。以工作成效为标尺，提升员工价值输出能力。坚持输出有深度的审计建议，是审计人员的岗位使命。做“明白人”，洞察秋毫，抓住问题的核心和实质，树立奋斗成长的价值理念，以部门每月一次“头脑风暴会”的形式，突出成果、效率、贡献度、影响力的激励导向，晒一晒“审计建议”，比一比“审计实绩”，开展“审计之星”评选，激发干事创业的热情。

“四立支撑”

按照“质量强审”工作要求，积极探索审计工作新思路、新举措，把审计质量作为“生命线”落细落实，倾力打造立项谋划、风险监测、项目实施、问题整改“四环”全链条模式。

立足于审计立项，树好风向标。立项是年度审计工作的“起点”，决定着审计服务于全行工作的精准度。围绕中心，科学谋划审计项目。以与全局工作同频共振、同向发力的工作思路，紧紧围绕总行党委关切、监管要求、董事会关注及全行中心工作，聚焦对重点业务、关键领域的监督检查，科学确定立项方向。精准选题，倾力打造精品项目。着眼当前业务发展实际， 以风险管理为导向，紧盯重要领域关键环节、重大风险隐患问题，明确主攻方向，围绕打造优秀审计项目目标，提前锁定拟创优项目。

立足于审计模型，严堵风险点。面对新形势新任务新要求，审计模型是提升审计广度、深度和效率的重要抓手。研审相融，构建编写模型的能力。审计模型的编写是与审计检查紧密结合的，模型来源于审计检查思路的提炼，也在审计检查中得以检验和优化。在延续前期已经分设的9个“研究小组”基础之上，深化推进举措，建立“风险梳理—情景分析—模型设计—模型验证—模型推广—模型迭代”一整套系统的管理机制。问题导向，深化数据分析的能力。审计模型是硬支撑，数据分析是软支撑，审计人员的专业性和业务水平对数据分析起着至关重要的作用，如何从蛛丝马迹中发现疑点，挖出问题，这需要我们培养数据分析技术和专业思维，增强应用数据的能力和分析数据的本领。

立足于审计方案，锁定靶向点。审计实施方案是审计质量控制的灵魂，要想扭转“照搬”以往现成审计方案的局面，我们要变被动为主动。深化内涵，完善审计方案。探索建立“三张清单”，全面梳理近年来监管处罚案件和罚点、一二道防线检查通报情况、审计监测疑点问题，从历史经验中进行分析，总结提炼形成2024年度审计检查可参考的“线索库”，不断完善审计方案，增强工作针对性。拓宽外延，构建审计板块。紧跟省联社关注的重点领域，构建审计板块，不断将最新要求纳入审计范畴，做到重点突出，主攻方向明确，确保将省联社的工作要求不折不扣落到实处。

立足于问题整改，打响攻坚战。整改作为审计工作链条的最后环节，是我们当前工作中的一个“症结”，重点需要解决“轻整改”“屡查屡犯”问题。形成合力贯通协作，打好“组合拳”。搭建纵向业务管理架构与横向审计整改管理体系，形成纵向互通、横向互联的矩阵式整改框架，联动一二道防线强化业务指导和整改督导。在目前已建立的OA协作流程基础之上，通过联席会议的方式形成合力，共同研究探讨整改措施。强化督查整改力度，开展“回头看”。制定工作督查表，设立推进问题整改工作AB岗，协同项目主审负责督查督办，以召开整改谈话、现场督导、定期通报的方式及时跟进整改情况，推动问题整改落到实处。（叶青青）